مالیات بر ارث یعنی چه؟ مالیات بر ارث یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که از دارایی افراد پس از فوت آنان دریافت میشود.
پس از درگذشت شخص، اموال منقول و غیرمنقول او میان وراث تقسیم میشود و هر وارث باید سهم خود از مالیات دارایی متوفی را بپردازد.
در صورت عدم پرداخت مالیات، وراث اجازهی هیچگونه دخل و تصرفی در اموال را نخواهند داشت و مالکیت آنها تا زمان تسویه مالیات معتبر نخواهد بود.
تاریخچه مالیات بر ارث در ایران
قانون مالیات بر ارث برای نخستینبار در سال ۱۳۱۶ تصویب شد. این قانون در سال ۱۳۹۴ اصلاح و از ابتدای سال ۱۳۹۵ به اجرا گذاشته شد. در نتیجه، مقررات مربوط به مالیات بر ارث قبل و بعد از سال ۱۳۹۵ تفاوتهایی اساسی پیدا کرد، هرچند برخی اصول کلی همچنان ثابت ماندند.
مالیات بر ارث پیش از سال ۱۳۹۵
در قانون قدیم، دو عامل در تعیین مالیات نقش اصلی داشتند:
-
ترکه (یعنی اموال باقیمانده از متوفی)
-
تعداد وراث
ترکه شامل دو بخش بود:
-
داراییها
-
تعهدات متوفی
ابتدا ارزش اموال متوفی تعیین میشد، سپس بدهیها و تعهدات او کسر میگردید. پس از اعمال معافیتهای قانونی، میزان مالیات هر وارث بر اساس سهم و طبقهی وراثتی او محاسبه میشد.
مالیات بر ارث پس از سال ۱۳۹۵
در قانون جدید، اموال متوفی به تفکیک نوع دارایی بررسی میشود و برای هر دسته از داراییها نرخ مشخصی از مالیات تعیین شده است.
طبقات وراث و نرخ مالیات
در قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال ۱۳۹۵، میزان مالیات بر ارث بر اساس طبقه وراثت تعیین میشود. هرچه طبقه وراثتی بالاتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر است.
طبقه اول: پدر، مادر، همسر، فرزند و نوه
دوم: اجداد، خواهر، برادر و فرزندان آنان
سوم: عمه، عمو، خاله، دایی و فرزندان آنان
بر اساس ماده ۱۷ قانون مالیاتهای مستقیم، وراث طبقه اول کمترین نرخ مالیات را پرداخت میکنند و نرخ مالیات برای طبقات دوم و سوم بهترتیب دو و چهار برابر افزایش مییابد.
موارد معاف از مالیات بر ارث
مالیات بر ارث یعنی چه؟
قانون اصلاحشدهی سال ۱۳۹۵ معافیتهایی را برای برخی موارد در نظر گرفته است، از جمله:
-
وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهدای انقلاب اسلامی معاف هستند.
-
اثاث منزل محل سکونت متوفی (وسایل ضروری زندگی) مشمول مالیات نمیشود.
-
اموالی که بودجه آنها از مؤسسات دولتی یا وزارتخانهها تأمین شده است.
-
انواع بیمهها، از جمله بیمه عمر، همچنین وجوه بازنشستگی، بازخرید خدمت و مرخصیهای استفادهنشدهی متوفی از مالیات معافاند.
مالیات بر ارث در انواع داراییها
۱. مالیات بر ارث مغازه:
بر اساس قانون جدید، مالیات بر ارث مغازه متوفی ۳ درصد ارزش روز آن است.
۲. مالیات بر ارث خودرو:
مالیات بر ارث خودرو ۲ درصد از ارزش تعیینشدهی آن توسط کارشناسان امور مالیاتی است.
۳. مالیات بر ارث ملک مسکونی:
برای املاک و مستغلات، کمیسیون املاک اداره مالیات ارزش ملک را تعیین میکند و مالیات بر اساس همان ارزش محاسبه میشود.
اعتراض به مالیات بر ارث
در صورت نارضایتی از مبلغ تعیینشده، وراث میتوانند مطابق مراحل مشخص در قانون مالیاتهای مستقیم، به نتیجه محاسبه اعتراض کنند و درخواست بررسی مجدد بدهند.
عواقب عدم پرداخت مالیات بر ارث
پرداخت مالیات بر ارث الزامی است. در صورت عدم پرداخت، وراث اجازه انتقال یا فروش اموال متوفی را نخواهند داشت. علاوه بر این، جریمههایی نیز برای فرار مالیاتی در نظر گرفته شده است.
سخن پایانی
در این مقاله تلاش شد تا بهطور خلاصه مفاهیم اصلی مالیات بر ارث، نحوه محاسبه، معافیتها و تغییرات قانونی آن تشریح شود. آگاهی از این قوانین میتواند در زمان تقسیم ارث از بروز مشکلات حقوقی جلوگیری کند.
مؤسسه حساب آرایان چرتکه با تکیه بر تفکر نوآورانهی جناب آقای ایوب نظری و همکاری جمعی از متخصصان خلاق، در زمستان سال ۱۳۹۱ پایهگذاری شد.
این مؤسسه با استفاده از کارشناسان مبتکر، ارائهی خدمات متنوع و پایبندی به اصول مسئولیتپذیری، امروز بهعنوان یکی از خلاقترین و حرفهایترین مؤسسات حسابداری در ایران شناخته میشود.
و در آخر فقط کافیست با شماره ۰۲۱۳۳۳۳۴۰۰۰ تماس حاصل کنید. برای همراه بودن در شبکه اجتماعی ما اینجا کلیک کنید
