صورتحساب الکترونیکی چیست؟

تعریف جامع از صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیک یا صورتحساب الکترونیکی (Electronic Invoice) نوعی صورتحساب است که به ‌صورت الکترونیکی صادر می‌شود. در این روش تمام اطلاعات مالی و تجاری مربوط به شرکت ها به ‌صورت دیجیتال در یک قالب مشخص ذخیره و از سامانه پایانه های فروشگاهی و مودیان مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارسال می گردد. در حقیقت صورتحساب الکترونیک جایگزین صورتحساب‌های کاغذی سابق شده ‌است. بارزترین امتیاز آن ارسال و پردازش سریع اطلاعات مالی شرکت های تجاری است. از طریق این روش انجام تمام فرآیندهای مالی و حسابداری راحتتر و هزینه ‌های چاپ و ارسال صورتهای کاغذی کاهش پیدا کرده ‌است. اگر بخواهیم به طور خلاصه مهمترین ویژگی های صورتحساب الکترونیکی را بیان کنیم عبارت هستند از:

  • صدور آن الکترونیکی و از سامانه جامع مودیان انجام می شود.
  • اشخاص حقیقی و حقوقی دارای شناسه مالیاتی منحصربه فرد (شماره 22 قسمتی که دارای 4 بخش است) هستند.
  • تمام اطلاعات در حافظه مالیاتی فروشنده ها ذخیره می شوند.
  • تمام اطلاعات مودیان مالیاتی با توجه به نوع شغل و کسب و کارشان توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود.

وجه ممیزه دیگر صورتحساب الکترونیکی استفاده از امضای دیجیتال است که نشان دهنده اعتبار و اصالت صورتحساب مورد استفاده می باشد. در اغلب کشورها صورت حساب الکترونیکی یک شیوه کارآمد و موثر می باشد که جایگزین صورتحسابهای کاغذی و سنتی شده است.

صورتحساب الکترونیکی

انواع صورتحساب های مالیاتی

در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه جامع مودیان به دو صورتحساب الکترونیک مالیاتی اشاره شده و مودیان مالیاتی می توانند برحسب کسب و کارشان یکی از این دو را انتخاب کنند.

صورت حساب کاغذی

برخی از مودیان مالیاتی امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را نداشته و بر حسب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، می توانند از صورت حساب کاغذی استفاده کنند. در صورت حساب کاغذی نیز مانند صورت حساب الکترونیکی، کلیه اقلام اضافه می شود. فقط باید به این نکته اشاره کرد اطلاعات مربوط به پرداخت نسیه در این صورتحساب ها وجود ندارد

صورتحساب الکترونیکی

از منظر قانون طبق ماده یک آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیات های مستقیم، صورتحساب فرمی است با شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مودیان در حافظه مالیاتی ذخیره می شود و خود نیز به 3 دسته نوع اول، دوم و سوم تقسیم می شود. هر یک از این قسمت ها نیز دارای الگوهای مختلفی هستند. الگوها بر اساس نوع فروش، خریدار، فروشنده، مشخصات کالاها و خدمات مورد ارزیابی مالیاتی قرار می گیرند. 

صورتحساب الکترونیکی نوع اول

صورتحساب الکترونیکی نوع اول شامل اطلاعات کامل از نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور، مشخصات هویتی، واحد سنجش، مبلغ و مشخصات کالا و خدمات است. در نوع اول 7 الگو وجود دارد که عبارت هستند از:

  • الگوی فروش
  • الگوی فروش ارزی
  • الگوی صورت حساب طلا، جواهر و پلاتین
  • الگوی قرارداد پیمانکاری
  • الگوی قبوض خدماتی
  • الگوی بلیط هواپیما
  • الگوی صادرات

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم

اطلاعاتی که در صورت حساب نوع دوم وجود دارد فقط درباره فروشنده است. با توجه به اینکه درباره خریدار در این صورت حساب قید نمی شود، فاقد اعتبار مالیاتی می باشد. این نوع از صورت حساب الگوی محدودتری داشته و شامل دو الگوی ذیل می باشد:

  • الگوی فروش
  • الگوی صورت حساب طلا، جواهر و پلاتین

صورت حساب الکترونیکی نوع سوم

صورت حساب نوع سوم، رسید بانکی است که از دستگاه کارت خوان دریافت می کنید. در این صورتحساب صرفا اطلاعاتی چون شماره پذیرنده، شماره پایانی، شماره پیگیری و تاریخ پرداخت وجود دارد. چون فاقد هر گونه الگویی است؛ بنابراین نمی توان از آن در محاسبه مالیات استفاده کرد.  

پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی

چه کسانی مشمول صورتحساب الکترونیکی هستند؟

به طور کلی صورتحساب الکترونیک نوعی صورت حساب فروش است. بر طبق ماده یک قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی تمام اشخاص حقیقی اعم از صاحبان مشاغل (صنفی، غیر صنفی) و اشخاص حقوقی (موضوع بخش سوم قانون مالیات های مستقیم فصل سوم و چهارم) ملزم به ثبت اطلاعات تجاری شان در سامانه هستند.

نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی

نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی مانند ثبت اظهارنامه مالیاتی است. تمامی کسب و کارها از دو طریق می توانند صورتحساب خود را ارسال کنند که عبارت هستند از سامانه مودیان مالیاتی و سامانه ثبت معاملات آنلاین (ثامن)

صدور از سامانه مودیان

  • ثبت نام در سامانه مالیاتی tax.gov.ir
  • انتخاب پایانه فروشگاهی با اعتبار
  • دریافت امضای دیجیتالی
  • دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
  • ثبت اطلاعات در سامانه
  • دریافت شناسه کالا و خدمات

صدور صورتحساب الکترونیکی از سامانه ثامن

  • ورود به سامانه درگاه ملی پرداخت مالیات (دریافت نام کاربری، رمز عبور و دریافت کد اقتصادی الزامی است)
  • انتخاب گزینه عضویت در سامانه و ایجاد کارتابل
  • ثبت اطلاعات در کارتابل
  • بازگشت به منوی سامانه مودیان و ارسال صورتحساب

درصورتی‌که درخصوص ارسال صورتحساب الکترونیکی با چالش‌های زیادی مواجه می‌شوید، بهترین کار این است که به برخی از شرکت‌های خدماتی در حوزه حسابرسی، حسابداری و امور مالیاتی مراجعه کنید. سایت حساب آرایان چرتکه جزو مراجع معتبر برای دریافت اطلاعات بیشتر در زمینه مالیاتی می باشد.   

  • حساب آران چرتکه ارائه دهنده خدمات اظهارنامه مالیاتی ، پلمپ دفاتر قانونی ، حسابداری ، قانون کار ، بیمه و… میباشد همچنین این مجموعه در ارائه خدمات مشاوره تلفنی حسابداری و دیگر خدمات مالیاتی فعالیت دارد جهت کسب اطلاعات بیشتر میتوانید با شماره تماس های ۰۲۱۳۳۳۳۴۰۰۰ و ۰۲۱۳۳۳۳۴۰۰۴ و یا ۰۹۱۲۲۹۸۸۵۱۴  تماس حاصل فرمایید. برای این که بتونید از آموزشهای ما لذت ببرید لطفا به پیج ما سر بزنید